РСПП предложил индексировать пороги шкалы НДФЛ и ввести семейное налогообложение
Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП, представляет интересы крупного бизнеса) подготовил пакет предложений в фискальной сфере. Одна из инициатив – введение ежегодного механизма индексации порогов дохода, на который действует повышенная ставка НДФЛ (15–22%). РСПП предлагает ориентироваться на динамику индекса-дефлятора – показателя, который устанавливает ежегодно Минэкономразвития на основе изменения текущих цен к базисному периоду. Этот пункт вошел в проект резолюции по итогам налогового форума в рамках ежегодной Недели российского бизнеса (документ есть у «Ведомостей»).
Согласно законодательным изменениям, вступившим в силу с 2025 г., для доходов до 2,4 млн руб. в год ставка сохранится в размере 13%, от 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%, от 5 млн до 20 млн руб. – 18%, от 20 млн до 50 млн руб. – 20% и свыше 50 млн руб. – 22%. Граждане будут платить налог по более высокой ставке не со всей суммы дохода, а только с той части, которая превышает установленный порог. По данным Минфина, изменения затронут лишь 3% трудоспособного населения страны, т. е. более высокий НДФЛ будет платить лишь около 2,5 млн человек.
Применение индекса-дефлятора к прогрессивной шкале налогообложения приведет к увеличению порогов дохода, при которых применяются повышенные ставки НДФЛ. Таким образом, налоговая нагрузка граждан не будет расти из-за увеличения доходов в связи с инфляцией. Например, если индекс-дефлятор показывает рост цен на 9%, то пороги шкалы НДФЛ будут выглядеть следующим образом: до 2,616 млн руб. – 13%, от 2,616 млн до 5,45 млн руб. – 15%, от 5,45 млн до 21,8 млн руб. – 18%, от 21,8 млн до 54,5 млн руб. – 20%, а доходы свыше 54,5 млн руб. – 22%.
Индексация уровня дохода для повышенных ставок НДФЛ могла бы стать логичным шагом, но на практике большинство «порогов» в налоговом кодексе «живут долго и регулярно не индексируются», напоминает партнер Б1 Марина Белякова. Если это предложение не будет реализовано, то в условиях относительно высокой инфляции и роста заработных плат под повышенное налогообложение «в перспективе года-двух» попадет не только средний класс, но и представители профессий, которые «сложно причислить к высокооплачиваемым», говорит партнер налоговой практики ТеДо Карина Худенко.
РСПП предлагает ввести адресную отсрочку уплаты налогов и страховых взносов на один год по аналогии с мерами, действовавшими в период пандемии COVID-19. В ряде отраслей российской экономики сейчас нарастает «кризисная ситуация», пояснил в ходе форума председатель комитета РСПП по налоговой политике Владимир Рашевский. В этих условиях было бы верно использовать «тот инструментарий, который оказался эффективен в ковид», в частности меры по отсрочке уплаты налогов и страховых взносов, отметил он. Такие временные послабления могли бы стать эффективными для отраслей, которые закончили год с убытком, помочь им стабилизировать ситуацию и сохранить «инвестиционный процесс», уверен Рашевский.
Еще одно предложение РСПП, призванное снизить налоговую нагрузку бизнеса, касается досрочного снятия 50%-ного ограничения по учету убытков прошлых лет, указано в резолюции. Бизнес просит рассмотреть возможность поэтапной отмены такого ограничения – на 70% в 2025 г., на 85% в 2026 г. с окончательным прекращением его действия в 2027 г., как предусмотрено действующими нормами. По мнению РСПП, необходимо ввести также дополнительные переходные положения на фоне высокой ключевой ставки, санкционного давления и высокой волатильности финансовых показателей. Ограничение на перенос убытков прошлых лет было введено в 2017 г. и должно было прекратить свое действие в конце 2022 г., однако государство продлило действие меры сначала на два года, а затем еще раз на такой же срок. Сейчас компании не могут уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет более чем на 50%.
В проект резолюции по итогам форума вошли и другие меры, обсуждение которых с правительством ведется союзом довольно длительное время. Среди них, например, усовершенствование параметров федерального инвестсчета (ФИНВ) в части увеличения как его размера (с 3 до 10%), так и лимита выделенных на него средств до 500 млрд руб.
Текущие параметры механизма предусматривают размер вычета в 3% от расходов, составляющих первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов, а также затрат на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение. На эту сумму бизнес сможет уменьшить налог на прибыль. Право на ФИНВ получат предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых, а также обработкой (за исключением производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий). Кроме того, на вычет смогут претендовать организации, обеспечивающие потребителей электрической энергией, газом и паром, занимающиеся научными исследованиями и разработками или ведущие деятельность в области информационных технологий и телекоммуникаций.
Кроме того, предприниматели предлагают разрешить совмещать такой вычет с соглашением о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Сегодня для бизнеса и государства очень важно не потерять «раскрученный маховик инвестиционного процесса», потому что запускается он «очень медленно», предупредил Рашевский. По его словам, уже в 2024 г. наблюдалось существенное ухудшение условий для предпринимателей. Количество убыточных организаций в крупном и среднем бизнесе, по данным Росстата за январь – ноябрь, достигло 16 500 (27%), что очень близко к пиковым значениям ковида (16 900), напомнил он. По его мнению, показатели по итогам 2025 г. окажутся существенно хуже текущих.
Большинство предложений РСПП вполне оправданны и могут помочь бизнесу, прежде всего крупному, быть более заинтересованным в инвестировании, считает Белякова из Б1. Вероятно, поддержаны будут далеко не все меры, так это вопрос «счетный» – каждая из них «имеет свою цену», а значит, любое выпадение плановых поступлений надо чем-то компенсировать, резюмирует она.
Россия
Также рекомендуем:
