Суд подтвердил 84 млн руб. налогового долга крупнейшего в РФ экспортера зерна по сделкам с аффилированным трейдером из ОАЭ


Девятый арбитражный апелляционный суд в четверг отклонил жалобу крупнейшего российского экспортера зерна - ООО "Торговый дом "Риф" на решение Арбитражного суда Москвы, который признал правомерными претензии Федеральной налоговой службы к нему на 83,64 млн рублей, следует из картотеки суда.

ТД "Риф" оспаривал решение первой судебной инстанции. Она в конце января 2019 года согласилась с мнением налоговой инспекции о том, что Петр Ходыкин является бенефициаром этой компании и трейдера GTCS Trading JLT из Объединенных Арабских Эмиратов, условия сделок между ними были нерыночными, а потому "Риф" должен доплатить в бюджет с поставок на сумму 15,9 млрд рублей налог на прибыль в размере 64,92 млн рублей и 18,72 млн рублей пеней.

Поводом для судебного разбирательства стало решение ФНС, принятое в сентябре 2018 года по итогам проверки ТД "Риф" в связи с совершением контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами за 2014 год. Трейдер GTCS был признан таким лицом на основании информации, предоставленной компетентными службами ОАЭ.

В 2014 году "Риф" поставлял зерно GTCS на основании пяти контрактов, а последний его перепродавал. Из материалов судебного дела следует, что общая сумма доходов у ТД "Риф" за 2014 год по сделкам с GTCS Trading JLT составила 15,9 млрд рублей. Это почти все поставки за рассматриваемый период - по данным аналитической системы "СПАРК-Интерфакс", выручка от реализации составила 16,14 млрд рублей.

При этом прибыль, аккумулирующаяся на "Рифе", была невелика. В 2014 году, по информации "СПАРК-Интерфакс", ее величина составила 30,62 млн рублей. Зато у GTCS в ОАЭ, судя по материалам дела, она была кратно выше.

Выведенная в офшор прибыль ТД "Риф" в дальнейшем выплачивалась собственнику компаний П.Ходыкину и его супруге Оксане Вертий, сделала вывод ФНС. По мнению службы, которое поддержал суд, суммарный размер дивидендов, выплаченный GTCS Trading JLT П.Ходыкину, а также его вознаграждение в качестве директора в 2014 году составили 1,94 млрд рублей. У О.Вертий доход от GTCS Trading JLT в том же году составил 2,25 млн рублей. При этом в ТД "Риф" их вознаграждение составляло 10 тыс. рублей и 30 тыс. рублей соответственно.

"Это дело свидетельствует о том, что ФНС проводит детальную проверку контролируемых сделок, применяя комбинацию методов, обращая внимание на детали, а также применяя различные корректировки", - отметила главный эксперт отдела развития проекта "АСТРА" (системы "СПАРК-Интерфакс") Елена Бондаренко.

По ее словам, при этом ФНС применяет комбинацию методов трансфертного ценообразования. Здесь служба применила несколько методов, а именно: "внутренний" метод сопоставимых рыночных цен; метод сопоставимых рыночных цен с использованием данных (котировок) информационно-ценовых агентств; затратный метод. В анализе ФНС учитывала разные факторы, способные оказать влияние на цену при отборе сопоставимых сделок: качество товара; условия и базис поставки; момент согласования цены и период поставки; количественные параметры отдельной партии товара; срок оплаты товара, а также валюта контрактов. В результате были сделаны корректировки на все вышеуказанные условия.

Кроме того, в рамках проверки проведен детальный анализ функций, рисков и активов иностранного трейдера при осуществлении экспортных поставок. Важно отметить, что в рамках применения затратного метода был осуществлен отбор сопоставимых компаний в базе данных "АСТРА" (системы "СПАРК"), подчеркнула Е.Бондаренко.

Основной сферой деятельности ТД "Риф" является оптовая торговля зерном. Согласно данным системы "СПАРК-Интерфакс", в 2017 году компания увеличила чистую прибыль в 6,8 раза по сравнению с показателем 2016 года - до 905,2 млн рублей, выручку - на 30,4%, до 70,5 млрд рублей. Совладельцами ТД "Риф" являются кипрские Нamaiko Limited (98,71% уставного капитала) и, с декабря 2018 года, GTCS Trading DMCC из ОАЭ (1,29%). Ранее эта доля принадлежала кипрскому Laparkan Investments Limited.

ТД "Риф", согласно рейтингу экспортеров зерна, составленного экспертами компании "ПроЗерно", был лидером по экспорту зерна из РФ по итогам сельхозгода, длящегося с июля 2017 года по июнь 2018 года. Компания экспортировала 6,16 млн тонн зерна, что составило 12% общего российского зернового экспорта.

Источник: "Интерфакс"
Теги: мир зерно суд

281 просмотр

Молочные сессии седьмое заседание

Комментарии
extenso
Матроскин

ДЗЕН
SPACE
Data Talks
Подпишитесь на нашу рассылку
Молочные сессии седьмое заседание


Аналитический центр Milknews
интекПром
Продажи сентябрь
интекПром
Продажи сентябрь